ADÓ-kódex 2020/5. szám

Szerzők

---

• Lakatos Zsuzsanna (Tax Revolutions Kft.)
• Kiss Tamás (osztályvezető, NAV Kiemelt Adó- és Vámigazgatósága Informatikai és Transzferár Ellenőrzési Főosztály Transzferár Ellenőrzési Osztály)

A kézirat lezárásának dátuma: 2020. 03. 15.

Szerzők ajánlója, tartalmi felépítés

---

A kiadvány bemutatja a hatályos transzferár-szabályozási előírásokat, a transzferárazás alapjaitól, módszertani megfontolásoktól, a nemzetközi és hazai szabályozási környezeten keresztül egészen az adóhatósági ellenőrzési szempontrendszerig. Részletezésre kerülnek a kapcsolt vállalkozások transzferárazással kapcsolatos feladatai és kötelezettségei, az új dokumentációs rendelet és a dokumentálási folyamat. Képet alkot a transzferárazás kiemelten kockázatos területeiről és tranzakció-típusairól, az adatbázisok alkalmazási megfontolásairól, valamint a 2019. és 2020. évben hatályba lépett, vállalatcsoportokat speciális módon érintő adóváltozásokról. Példákkal és esettanulmányokkal segíti az elméleti részletek gyakorlatba illesztését.
 

• Kapcsolt vállalkozások közötti árképzés, a transzferár alapjai
• Szokásos piaci ár elve
• Szokásos piaci ár-megállapítási módszerek
• A legmegfelelőbb módszer kiválasztása
• A tesztelt fél megválasztásának szempontjai
• Összehasonlító adatok kiválasztásának szempontrendszere
• Esettanulmányok és példák
• A transzferárazás nemzetközi és hazai szabályozó környezete
• Nemzetközi szervezetek és törekvéseik
• Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD)a transzferárazás motorja
• OECD Irányelvek, a transzferárazás keretrendszere
• BEPS akciótervek és hatásai
• Az Európai Unió Joint Transfer Pricing Fóruma
• ATAD szabályok (Anti Tax Avoidance Rules)
• Egyesült Nemzetek Szervezete (ENSZ), a Világbank és a fejlődő országok
• Kettős adóztatás elkerülését szolgáló egyezmények
• Hazai jogszabályi környezet
• Transzferárral kapcsolatos jogszabályok
• Kapcsoltság fogalma és alkalmazása
• Bejelentési kötelezettségek
• Szokásos piaci ár elvének megjelenése a különböző jogszabályokban
• Transzferár korrekciók típusa és rendszere
• Dokumentációs kötelezettség és változásai
• Új transzferár dokumentációs kötelezettség
• Országonkénti jelentés szabályrendszere
• Szankciók összefoglalása
• Dokumentációs szabályok összehasonlítása néhány ország tekintetében
• Transzferár ellenőrzés a gyakorlatban
• A BEPS akciótervek hatása a transzferárazásra
• Transzferár ellenőrzésre történő kiválasztás
• Új transzferár dokumentáció szerepe
• A vizsgált tranzakció behatárolása
• Az öt összehasonlíthatósági tényező
• Funkcionális elemzés kiemelt jelentősége
• Karakterizáció szerepe a legmegfelelőbb módszer kiválasztásában
• Döntési kompetencia vizsgálata
• Egyéb rendelkezésre álló lehetőségek vizsgálata
• Egyes kiemelt tranzakciókkal kapcsolatos transzferár megfontolások
• Csoporton belüli szolgáltatások
• Pénzügyi tranzakciók
• Immateriális javak
• Üzleti átszervezések
• Költség megosztási megállapodások
• Fióktelepekkel kapcsolatos tranzakciók
• Adatbázisok alkalmazása
• Adatbázisban történő kutatás folyamata
• Szűrési lépések 
• Kiigazítások
• Szűrések hibái, jellemző használati előnyök és hátrányok
• Előzetes árképzési megállapodás (APA)
• Szabályrendszere és határidői
• Kölcsönös egyeztetési eljárás 
• Célja és folyamata
• Csoportos társasági adóalanyiság
• Adóalanyiság választásának feltételei
• Csoportos társasági adóalany működése, transzferár megfontolásai
• Csoportos társasági adóalany kezelése, megszűnése, megszüntetése
• 2019/2020. évi változások a kapcsolt vállalkozás fogalmi rendszerét érintően
• Ellenőrzött külföldi társaságok
• Kamatlevonás korlátozása
• Tőkekivonásra vonatkozó rendelkezések
• Adóelkerülésre vonatkozó általános rendelkezések
• Ugyanazon tényállás államok közötti eltérő jogi minősítéséből eredő különbségek
• Fogalommagyarázat

A téma aktualitása:
Az OECD 2020.02.11-én adta ki a Transzferár-irányelvek teljesen új, pénzügyi instrumentumokról szóló fejezetét, lásd itt és itt.
E fejezet is feldolgozásra került a lapszámban!
 

Impresszum

---

A Folyóiratot kiadja a Wolters Kluwer Hungary Kft.

Budapest, 2020

1117 Budapest, Budafoki út 187-189. A épület III. emelet

Telefon: +36 (1) 464-5656

Fax: +36 (1) 464-5657

www.wolterskluwer.hu

 

Felelős vezető: Kézdi Katalin, a Wolters Kluwer Hungary Kft. ügyvezetője

Kiadásért felelős: dr. Székvölgyi Annamária

A kiadványok szerkesztéséért felelős: dr. Gábor Zsolt

Felelős szerkesztő: Somlai Beáta

ISSN 1219-316X

Formátum és hozzáférés

---

A folyóiratot postai úton küldjük el Önnek. A lapszámot a kiállított számla pénzügyi teljesítése után postázzuk Önnek. 
 

Számlázás és fizetés, szállítás

---

A megrendelésről számlát állítunk ki, amit postai úton juttatunk el Önhöz. A számlát nem csomagoljuk össze a megrendelt termékkel, az minden esetben külön borítékban, postai úton érkezik Önhöz. 

• Ha bankkártyával fizeti ki megrendelését, az utólag, postai úton kiküldött számla pénzügyi teljesítést már nem igényel. Személyes átvétel csak bankkártyás fizetés esetén választható. Ha átutalásos fizetési módot választ, akkor az utólag, postai úton kiküldött számlát 15 napos fizetési határidővel, átutalással egyenlítheti ki. 
• Utánvétes fizetés nincs. Helyette válassza bizalommal az átutalásos fizetést. Így utólag fizet, átutalással, a termék átvételét vagy használatba vételét követően. 

Nyomtatott szaklap rendelése esetén a kiszállítást a Magyar Posta végzi, a rendeléstől számított várható kiszállítási idő: 1 hét.

Segíthetünk?

---

• Ügyfélszolgálatunk készséggel válaszol megrendeléssel, számlázással, szállítással kapcsolatos kérdéseire.  
• HelpDesk-es kollégáink technikai és műszaki információkkal állnak rendelkezésére. 
• Kollégáinktól kérdezhet élő chaten keresztül is!