Kedves Ügyfeleink!

Felhívjuk szíves figyelmét, hogy a személyes átvétel előreláthatóan 2020. március 31-ig szünetel. Megértését köszönjük.

Újdonság
ADÓ-kódex 2020/5. szám
Újdonság

ADÓ-kódex 2020/5. szám

Transzferár-útmutató 2020

2 730 Ft + 5% áfa

Bruttó: 2 867 Ft

SAP kód: YSE3554


Méret: A/4

Terjedelem: 96 oldal


Szerzők


  • Lakatos Zsuzsanna (Tax Revolutions Kft.)
  • Kiss Tamás (osztályvezető, NAV Kiemelt Adó- és Vámigazgatósága Informatikai és Transzferár Ellenőrzési Főosztály Transzferár Ellenőrzési Osztály)
A kézirat lezárásának dátuma: 2020. 03. 15.

Szerzők ajánlója, tartalmi felépítés


A kiadvány bemutatja a hatályos transzferár-szabályozási előírásokat, a transzferárazás alapjaitól, módszertani megfontolásoktól, a nemzetközi és hazai szabályozási környezeten keresztül egészen az adóhatósági ellenőrzési szempontrendszerig. Részletezésre kerülnek a kapcsolt vállalkozások transzferárazással kapcsolatos feladatai és kötelezettségei, az új dokumentációs rendelet és a dokumentálási folyamat. Képet alkot a transzferárazás kiemelten kockázatos területeiről és tranzakció-típusairól, az adatbázisok alkalmazási megfontolásairól, valamint a 2019. és 2020. évben hatályba lépett, vállalatcsoportokat speciális módon érintő adóváltozásokról. Példákkal és esettanulmányokkal segíti az elméleti részletek gyakorlatba illesztését.
 

  • Kapcsolt vállalkozások közötti árképzés, a transzferár alapjai
  • Szokásos piaci ár elve
  • Szokásos piaci ár-megállapítási módszerek
  • A legmegfelelőbb módszer kiválasztása
  • A tesztelt fél megválasztásának szempontjai
  • Összehasonlító adatok kiválasztásának szempontrendszere
  • Esettanulmányok és példák
  • A transzferárazás nemzetközi és hazai szabályozó környezete
  • Nemzetközi szervezetek és törekvéseik
  • Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD)a transzferárazás motorja
  • OECD Irányelvek, a transzferárazás keretrendszere
  • BEPS akciótervek és hatásai
  • Az Európai Unió Joint Transfer Pricing Fóruma
  • ATAD szabályok (Anti Tax Avoidance Rules)
  • Egyesült Nemzetek Szervezete (ENSZ), a Világbank és a fejlődő országok
  • Kettős adóztatás elkerülését szolgáló egyezmények
  • Hazai jogszabályi környezet
  • Transzferárral kapcsolatos jogszabályok
  • Kapcsoltság fogalma és alkalmazása
  • Bejelentési kötelezettségek
  • Szokásos piaci ár elvének megjelenése a különböző jogszabályokban
  • Transzferár korrekciók típusa és rendszere
  • Dokumentációs kötelezettség és változásai
  • Új transzferár dokumentációs kötelezettség
  • Országonkénti jelentés szabályrendszere
  • Szankciók összefoglalása
  • Dokumentációs szabályok összehasonlítása néhány ország tekintetében
  • Transzferár ellenőrzés a gyakorlatban
  • A BEPS akciótervek hatása a transzferárazásra
  • Transzferár ellenőrzésre történő kiválasztás
  • Új transzferár dokumentáció szerepe
  • A vizsgált tranzakció behatárolása
  • Az öt összehasonlíthatósági tényező
  • Funkcionális elemzés kiemelt jelentősége
  • Karakterizáció szerepe a legmegfelelőbb módszer kiválasztásában
  • Döntési kompetencia vizsgálata
  • Egyéb rendelkezésre álló lehetőségek vizsgálata
  • Egyes kiemelt tranzakciókkal kapcsolatos transzferár megfontolások
  • Csoporton belüli szolgáltatások
  • Pénzügyi tranzakciók
  • Immateriális javak
  • Üzleti átszervezések
  • Költség megosztási megállapodások
  • Fióktelepekkel kapcsolatos tranzakciók
  • Adatbázisok alkalmazása
  • Adatbázisban történő kutatás folyamata
  • Szűrési lépések 
  • Kiigazítások
  • Szűrések hibái, jellemző használati előnyök és hátrányok
  • Előzetes árképzési megállapodás (APA)
  • Szabályrendszere és határidői
  • Kölcsönös egyeztetési eljárás 
  • Célja és folyamata
  • Csoportos társasági adóalanyiság
  • Adóalanyiság választásának feltételei
  • Csoportos társasági adóalany működése, transzferár megfontolásai
  • Csoportos társasági adóalany kezelése, megszűnése, megszüntetése
  • 2019/2020. évi változások a kapcsolt vállalkozás fogalmi rendszerét érintően
  • Ellenőrzött külföldi társaságok
  • Kamatlevonás korlátozása
  • Tőkekivonásra vonatkozó rendelkezések
  • Adóelkerülésre vonatkozó általános rendelkezések
  • Ugyanazon tényállás államok közötti eltérő jogi minősítéséből eredő különbségek
  • Fogalommagyarázat
A téma aktualitása:
Az OECD 2020.02.11-én adta ki a Transzferár-irányelvek teljesen új, pénzügyi instrumentumokról szóló fejezetét, lásd itt és itt.
E fejezet is feldolgozásra került a lapszámban!
 

Impresszum, kapcsolódó termékek


A Folyóiratot kiadja a Wolters Kluwer Hungary Kft.
Budapest, 2020
1117 Budapest, Budafoki út 187-189. A épület III. emelet
Telefon: +36 (1) 464-5656
Fax: +36 (1) 464-5657
www.wolterskluwer.hu

Felelős vezető: Kézdi Katalin, a Wolters Kluwer Hungary Kft. ügyvezetője
Kiadásért felelős: dr. Székvölgyi Annamária
A kiadványok szerkesztéséért felelős: dr. Gábor Zsolt
Felelős szerkesztő: Somlai Beáta
ISSN 1219-316X

Kapcsolódó termékek:
ADÓ-kódex: ADÓ-TB-SZÁMVITEL 2020 csomagok
ADÓklub Start 2020
ADÓklub Plusz 2020
ADÓklub Online 2020
Adó Jogtár®
 

Formátum és hozzáférés


Ha Ön ezt a terméket nyomtatott szaklap előfizetés formátumban rendeli meg, akkor a hagyományos, nyomtatott folyóiratot postai úton küldjük el Önnek az előfizetési időszak alatt. A lapszámot a kiállított számla pénzügyi teljesítése után postázzuk Önnek. 
 

Számlázás és fizetés, szállítás


A megrendelésről számlát állítunk ki, amit postai úton juttatunk el Önhöz. A számlát nem csomagoljuk össze a megrendelt termékkel, az minden esetben külön borítékban, postai úton érkezik Önhöz. 

  • Előrendelhető termékek csak átutalással fizethető. Ha a termék előrendelhető, akkor a rendelést feldolgozzuk, de a számlázás és a szállítás csak a tényleges megjelenés után fog megtörténni. 
Nyomtatott szaklap rendelése esetén a kiszállítást a Magyar Posta végzi. A feltüntetett szaklap előfizetési díj már tartalmazza a kiszállítási díjat. 
 

Segíthetünk?


  • Ügyfélszolgálatunk készséggel válaszol megrendeléssel, számlázással, szállítással kapcsolatos kérdéseire.  
  • HelpDesk-es kollégáink technikai és műszaki információkkal állnak rendelkezésére. 
  • Kollégáinktól kérdezhet élő chaten keresztül is!