ADÓ-kódex 2020/5. szám

Szerzők

---

• Lakatos Zsuzsanna (Tax Revolutions Kft.)
• Kiss Tamás (osztályvezető, NAV Kiemelt Adó- és Vámigazgatósága Informatikai és Transzferár Ellenőrzési Főosztály Transzferár Ellenőrzési Osztály)

A kézirat lezárásának dátuma: 2020. 03. 15.

Szerzők ajánlója, tartalmi felépítés

---

A kiadvány bemutatja a hatályos transzferár-szabályozási előírásokat, a transzferárazás alapjaitól, módszertani megfontolásoktól, a nemzetközi és hazai szabályozási környezeten keresztül egészen az adóhatósági ellenőrzési szempontrendszerig. Részletezésre kerülnek a kapcsolt vállalkozások transzferárazással kapcsolatos feladatai és kötelezettségei, az új dokumentációs rendelet és a dokumentálási folyamat. Képet alkot a transzferárazás kiemelten kockázatos területeiről és tranzakció-típusairól, az adatbázisok alkalmazási megfontolásairól, valamint a 2019. és 2020. évben hatályba lépett, vállalatcsoportokat speciális módon érintő adóváltozásokról. Példákkal és esettanulmányokkal segíti az elméleti részletek gyakorlatba illesztését.
 

• Kapcsolt vállalkozások közötti árképzés, a transzferár alapjai
• Szokásos piaci ár elve
• Szokásos piaci ár-megállapítási módszerek
• A legmegfelelőbb módszer kiválasztása
• A tesztelt fél megválasztásának szempontjai
• Összehasonlító adatok kiválasztásának szempontrendszere
• Esettanulmányok és példák
• A transzferárazás nemzetközi és hazai szabályozó környezete
• Nemzetközi szervezetek és törekvéseik
• Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD)a transzferárazás motorja
• OECD Irányelvek, a transzferárazás keretrendszere
• BEPS akciótervek és hatásai
• Az Európai Unió Joint Transfer Pricing Fóruma
• ATAD szabályok (Anti Tax Avoidance Rules)
• Egyesült Nemzetek Szervezete (ENSZ), a Világbank és a fejlődő országok
• Kettős adóztatás elkerülését szolgáló egyezmények
• Hazai jogszabályi környezet
• Transzferárral kapcsolatos jogszabályok
• Kapcsoltság fogalma és alkalmazása
• Bejelentési kötelezettségek
• Szokásos piaci ár elvének megjelenése a különböző jogszabályokban
• Transzferár korrekciók típusa és rendszere
• Dokumentációs kötelezettség és változásai
• Új transzferár dokumentációs kötelezettség
• Országonkénti jelentés szabályrendszere
• Szankciók összefoglalása
• Dokumentációs szabályok összehasonlítása néhány ország tekintetében
• Transzferár ellenőrzés a gyakorlatban
• A BEPS akciótervek hatása a transzferárazásra
• Transzferár ellenőrzésre történő kiválasztás
• Új transzferár dokumentáció szerepe
• A vizsgált tranzakció behatárolása
• Az öt összehasonlíthatósági tényező
• Funkcionális elemzés kiemelt jelentősége
• Karakterizáció szerepe a legmegfelelőbb módszer kiválasztásában
• Döntési kompetencia vizsgálata
• Egyéb rendelkezésre álló lehetőségek vizsgálata
• Egyes kiemelt tranzakciókkal kapcsolatos transzferár megfontolások
• Csoporton belüli szolgáltatások
• Pénzügyi tranzakciók
• Immateriális javak
• Üzleti átszervezések
• Költség megosztási megállapodások
• Fióktelepekkel kapcsolatos tranzakciók
• Adatbázisok alkalmazása
• Adatbázisban történő kutatás folyamata
• Szűrési lépések 
• Kiigazítások
• Szűrések hibái, jellemző használati előnyök és hátrányok
• Előzetes árképzési megállapodás (APA)
• Szabályrendszere és határidői
• Kölcsönös egyeztetési eljárás 
• Célja és folyamata
• Csoportos társasági adóalanyiság
• Adóalanyiság választásának feltételei
• Csoportos társasági adóalany működése, transzferár megfontolásai
• Csoportos társasági adóalany kezelése, megszűnése, megszüntetése
• 2019/2020. évi változások a kapcsolt vállalkozás fogalmi rendszerét érintően
• Ellenőrzött külföldi társaságok
• Kamatlevonás korlátozása
• Tőkekivonásra vonatkozó rendelkezések
• Adóelkerülésre vonatkozó általános rendelkezések
• Ugyanazon tényállás államok közötti eltérő jogi minősítéséből eredő különbségek
• Fogalommagyarázat

A téma aktualitása:
Az OECD 2020.02.11-én adta ki a Transzferár-irányelvek teljesen új, pénzügyi instrumentumokról szóló fejezetét, lásd itt és itt.
E fejezet is feldolgozásra került a lapszámban!
 

Impresszum, kapcsolódó termékek

---

A Folyóiratot kiadja a Wolters Kluwer Hungary Kft.
Budapest, 2020
1117 Budapest, Budafoki út 187-189. A épület III. emelet
Telefon: +36 (1) 464-5656
Fax: +36 (1) 464-5657
www.wolterskluwer.hu

Felelős vezető: Kézdi Katalin, a Wolters Kluwer Hungary Kft. ügyvezetője
Kiadásért felelős: dr. Székvölgyi Annamária
A kiadványok szerkesztéséért felelős: dr. Gábor Zsolt
Felelős szerkesztő: Somlai Beáta
ISSN 1219-316X

Kapcsolódó termékek:
ADÓ-kódex: ADÓ-TB-SZÁMVITEL 2020 csomagok
ADÓklub Start 2020
ADÓklub Plusz 2020
ADÓklub Online 2020
Adó Jogtár®
 

Formátum és hozzáférés

---

Ha Ön ezt a terméket nyomtatott szaklap előfizetés formátumban rendeli meg, akkor a hagyományos, nyomtatott folyóiratot postai úton küldjük el Önnek az előfizetési időszak alatt. A lapszámot a kiállított számla pénzügyi teljesítése után postázzuk Önnek. 
 

Számlázás és fizetés, szállítás

---

A megrendelésről számlát állítunk ki, amit postai úton juttatunk el Önhöz. A számlát nem csomagoljuk össze a megrendelt termékkel, az minden esetben külön borítékban, postai úton érkezik Önhöz. 

• Előrendelhető termékek csak átutalással fizethető. Ha a termék előrendelhető, akkor a rendelést feldolgozzuk, de a számlázás és a szállítás csak a tényleges megjelenés után fog megtörténni. 

Nyomtatott szaklap rendelése esetén a kiszállítást a Magyar Posta végzi. A feltüntetett szaklap előfizetési díj már tartalmazza a kiszállítási díjat. 
 

Segíthetünk?

---

• Ügyfélszolgálatunk készséggel válaszol megrendeléssel, számlázással, szállítással kapcsolatos kérdéseire.  
• HelpDesk-es kollégáink technikai és műszaki információkkal állnak rendelkezésére. 
• Kollégáinktól kérdezhet élő chaten keresztül is!