Ajánló
A két napos Adó-kódex Konferencia lezajlott, ahol a NAV és a versenyszféra legkiválóbb adó-TB szakemberei elemezték a változásokat és azok várható hatásait.
Az eseményen a 2024-ben már kihirdetett fontosabb adóváltozások és a 2025-től hatályba lépő új adószabályok áttekintése mellett a szakemberek gyakorlati példákon keresztül mutatták be a különböző változásokat.
A konferenciát gazdasági vezetőknek, bérszámfejtőknek, bérügyi ügyintézőknek, társadalombiztosítási szakértőknek, adótanácsadóknak, adószakértőknek, okleveles adószakértőknek, könyvelőknek, gazdasági és pénzügyi ügyintézőknek ajánljuk.
Tematika
1.nap
Az általános forgalmi adó 2025. évi változásai (Horváth Dávid Miklós, osztályvezető, NAV)
- Az eNyugta rendszerrel kapcsolatos tudnivalók
- Az eÁfa bevallás működése, tapasztalatai
- Adóalap utólagos csökkentésének lehetősége
- Kedvezményes adómérték fenntartása az új lakóingatlanok értékesítése esetén
- Egyes on-line elérhető szolgáltatások teljesítési helyére és a különbözeti adózásra vonatkozó szabályok módosulása
- Az alanyi adómentességre vonatkozó szabályok változása
- Az Áfa tv. további módosításai
- Egyéb aktualitások:
- Hulladékgazdálkodással kapcsolatos kérdéskörök tapasztalatai
- Hitelesített energiamegtakarítás kérdésköre
Társasági adó - dr. Németh Nóra, NAV
- Az egyes adótörvények módosításáról szóló T/9724. számú törvényjavaslat és az egyes pénzügyi és vagyongazdálkodási tárgyú törvények módosításáról szóló T/9719. számú törvényjavaslat változásai
- A hibrid struktúrákra vonatkozó szabályok kiegészítése
- Értékcsökkenési leírás kulcsa a veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek után
- Látvány-csapatsportban működő hivatásos sportszervezet részére adott támogatás, juttatás elismert költségként történő kezelése
- Kutatás-fejlesztési adókedvezmény alapjául szolgáló költségek felmerülésének időpontja
- Az állami támogatások szabályrendszerét érintő változások
- Állami támogatások fogalmának módosítása, az általános csoportmentességi rendelet alapján nyújtott támogatások fogalmának módosítása
- Az új de minimis rendeletre vonatkozó hivatkozás átvezetése, a hatályos de minimis rendelet újdonságai (a keretösszeg változása, a „hároméves” figyelési időszak)
- Egyes támogatások Válságközlemény alapú érvényesítésére vonatkozó szabályok hatályon kívül helyezése
- Az adóalanynak nem minősülő szervezetek körének változása a Maradványvagyon-hasznosító Zrt. megszűnésére tekintettel
- Az új TEÁOR’25 osztályozási rendszerre történő átállásból adódó változás a szabályozott ingatlanbefektetési társaság adóalapjával összefüggésben
- Bevallási határidő a csoportos társasági adóalany megszűnése esetén
- A társasági adóalanyok év végi teendői
- Fejlesztési tartalék képzése
- Korábban érvényesített kedvezmények megtartása (üzembehelyezési kötelezettség teljesítése a kkv-k beruházási adóalap-kedvezményénél és a kkv-k beruházási hitel kamatának adókedvezményénél, a fejlesztési tartalék feloldása)
- Választás az adó-felajánlás jogintézménye, illetve az adókedvezmények között
- Áttérés a kisvállalati adó hatálya alá
- Az adófizetés pénzneme
- A 2024-es adóévről összeállítandó társasági adóbevallás legfontosabb tudnivalói
A társadalombiztosítás pénzügyi alapjait megillető egyes befizetéseket érintő változások 2025 évtől hatályba lépő jogszabályváltozások (Széll Zoltánné, társadalombiztosítási szakértő, az ELTE Állam és Jogtudományi Kar megbízott oktatója, korábban a NAV szakmai főtanácsadója)
Az egyes adótörvények módosításáról szóló T/9724. számú törvényjavaslat, az egyes pénzügyi és vagyongazdálkodási tárgyú törvények módosításáról szóló T/9719. számú törvényjavaslat, és a 2024. év utolsó negyedévében a minimálbér emelésére vonatkozó megállapodás függvényében az erre vonatkozó Kormányrendelet alapján.
- A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény szabályaihoz kapcsolódó változások
- a biztosítotti jogviszony bejelentése és a tisztázására irányuló eljáráshoz kapcsolódó változások
- az egészségügyi szolgáltatásra jogosultak körének változása
- az egészségügyi szolgáltatási járulék 2025 évi összege, a fizetésére kötelezettek köre
- az egészségbiztosítási nyilvántartásban az egészségügyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó nyilvántartási adatok változása
- a járulékalapot képező jövedelem megállapítása, különös tekintettel nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset változására
- a minimálbér, garantált bérminimum változásának hatása a társadalombiztosítási járulékkötelezettségre
- munkaviszonyban foglalkoztatott járulékfizetési alsó határa,
- munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyok esetében a biztosítási kötelezettség jövedelmi feltelének változása
- a főfoglalkozású egyéni – és társas vállalkozók minimum járulékalapjának meghatározása, figyelemmel a minimálbér sajátos fogalmára példákon keresztül is bemutatva
- Az új TEÁOR’25 osztályozásra való áttéréssel kapcsolatos változások, az alkalmazandó jog meghatározásához szükséges adatszolgáltatás és nyilatkozattétel
- A havi adó- és járulékbevallás (’08-as) benyújtásának határideje, a mulasztás új szankciója
- A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény várható változása
- Minimálbér garantált bér fogalma és összege különös tekintettel a vállalkozói kört érintő speciális rendelkezésekre a főfoglalkozású vállalkozók minimum adóalapja
- A szociális hozzájárulási adóból érvényesíthető kedvezmények
- a minimálbér változás hatása az érvényesíthető összegekre
- a munkaerőpiacra lépő munkavállaló minősítése, munkáltató által érvényesíthető szociális hozzájárulási adó figyelemmel az évközi változásra (az érvényesítés időszak alatti munkahely váltás esetén követendő eljárás ( az érvényesítési időszak meghatározása példán bemutatva)
- saját munkavállaló képzése esetén érvényesíthető kedvezmény új feltételei és időbeli korlátja
- Minimálbér garantált bér fogalma a társadalombiztosítási szabályokban különös tekintettel a vállalkozói kört érintő speciális rendelkezésekre a főfoglalkozású vállalkozók minimum adóalapja
- A béren kívüli juttatások és egyes meghatározott juttatások utáni szociális hozzájárulási adó fizetés teljesítésére vonatkozó eljárási szabály módosításának hatása a gyakorlati jogalkalmazásban
2.nap
A személyi jövedelemadót érintő változások (Dr. Rosenfeld Anita, szakértő, NAV Központi Irányítás, Adójogi és Tájékoztatási Főosztály)
- Személyi jövedelemadó
- Az értelmező rendelkezéseket érintő változás külföldi adóügyekben (jövedelemszerzés helye kamatjövedelem esetében)
- A bevétel megszerzése időpontját érintő módosítás igénybe vett szolgáltatás esetében
- Az összevont adóalapból érvényesíthető kedvezményeket érintő változások
- a családi kedvezmény mértékének emelkedése 2025-ben,
- a további adóalap-kedvezményeket érintő egyéb változások
- A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemélyek tételes átalányadózására vonatkozó szabályok változásai
- Az elkülönülten adózó jövedelmek adózási szabályainak változásai
- az ingatlan átruházásából származó jövedelemre vonatkozó szabályok módosítása,
- műemléknek minősülő ingatlan felújítását követő értékesítése során szerzett jövedelem adómentessége,
- az árfolyamnyersségből származó jövedelem megállapításával kapcsolatos változások
- A kifizetői közteher mellett adható béren kívüli és egyes meghatározott juttatások szabályait érintő módosítások
- a béren kívüli juttatásnak minősülő SZÉP-kártya juttatás felhasználási körének bővülésével összefüggő módosítások,
- szakszervezet és szövetkezet által adható béren kívüli juttatások szabályainak változása
- Új és módosuló adómentességi rendelkezések
- új adómentességi rendelkezés az önkéntes nyugdíjpénztári számlán lévő megtakarítások felhasználásával kapcsolatos szabályok változása miatt,
- a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként végzett energiaértékesítésből származó és a hitelesített energiamegtakarítást eredményező tevékenységből származó bevételek adómentessége,
- a magánszemély, illetve a kifizető által megvásárolt italok csomagolásának a kötelező visszaváltási rendszerben történő visszaváltása során a magánszemély által megszerzett bevételek adómentessége,
- a sérelemdíj adómentessége,
- a sporthoz kapcsolódó új és módosuló adómentességi szabályok,
- a kifizető által magánszemély részére adható további juttatások adómentessége
- Az egyéni vállalkozók adózását érintő változások
- a 80 százalékos költséghányad alkalmazására jogosult egyéni vállalkozókra vonatkozó szabályok változásai
- 2024. évközi változások gyakorlati alkalmazásával kapcsolatos kérdések
- Cégautóadó
- A cégautóadó mértékére vonatkozó szabályok módosulása
- A cégautóadó alóli mentességre vonatkozó rendelkezések változásai
Az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásai (Farkasné Gondos Krisztina)
- Táppénzre vonatkozó rendelkezések gyakorlati alkalmazása:
- Keresőképtelenséggel kapcsolatos kérdések
- keresőképtelenség fogalma
- keresőképtelenség visszaigazolása
- Táppénz naptári napi alapjának meghatározása
- pénzbeli ellátások naptári napi alapjának meghatározása (jövedelmek)
- járulékalapot képező jövedelmek figyelembevétele
- pénzbeli ellátások naptári napi alapjának meghatározásakor figyelembe vehető osztószám
- Táppénz időtartamának megállapítása
- folyamatos biztosítási idő megállapítása
- táppénz előzmény meghatározása
- gyermekápolási táppénz naptári napjaiban történt változások
- Mikor nem jár táppénz törvényi szabályozásának alkalmazása
- Gyermekvállalás esetén járó ellátások
- Csecsemőgondozási díj
- jogosulti kör
- jogosultsági feltétel
- mérték változása, eljárási rend
- mikor nem folyósítható az ellátás
- Gyermekgondozási díj
- Jogosulti kör
- jogosultsági feltétel
- minimálbér változása miatt a gyermekgondozási díj összegének változása
- mikor nem folyósítható az ellátás
- Örökbefogadói díj
- Jogosulti kör
- jogosultsági feltétel
- naptári napi alap
- Üzemi baleseti táppénz, foglalkozási táppénz
- Munkabaleset, üzemi baleset elismerése társadalombiztosítási szempontból
- Foglalkozási megbetegedés esetén az eljárási rend
- Hatásköri szabályok pontosítása:
- ellátások tovább folyósítása (csed, gyed, üzemi baleset)
- Méltányossági kérelmek benyújtása
- Egyéb változások:
- TB kiskönyvvel kapcsolatos módosítások
- kerekítés szabályi
- Kormányhivatal és ügyfél közötti kapcsolattartás
Adóeljárási szabályok (Dr. Dolnay-Lágler Ágnes, okleveles adószakértő)
- elektronikus hírközlő hálózat útján történő meghallgatás
- székhelyszolgálat bejelentése
- adóregisztráció, adófizetési biztosíték
- e-pénztárgép adatszolgáltatása
- adategyeztetési eljárás
- újabb mulasztási bírságok
- adókötelezettségek megkerüléséről szóló tájékoztatás
- végrehajtás szünetelése
