Transzferár modul

Ajánló

A transzferár az olyan gazdasági események ellenértékének összefoglaló megnevezése, melyeket egy azonos cégcsoport égisze alatt működő, illetve egymással valamilyen függőségi viszonyban lévő, ún. kapcsolt vállalkozások (pl. anya – leányvállalat, testvérvállalatok) bonyolítanak egymással. 

A kapcsolt vállalkozásoknak – az azonos tulajdonosi, irányítói kör miatt – elméletben megvan a lehetőségük arra, hogy a transzferárakat a piaci, független felek közötti gyakorlattól eltérő feltételek mellett, oly módon alakítsák ki, hogy azzal adott esetben jelentős adóelőnyre tegyenek szert. Ez természetesen az adózási szabályok céljával és az egyes államok költségvetési érdekeivel is ellentétes gyakorlat lenne. Az ilyesfajta piaci, gazdasági magatartás megelőzése, megakadályozása érdekében kerültek kialakításra a transzferárazási szabályok.

Az adóhatóság a 2007–2009 közötti időszakban kezdett el nagyobb figyelmet szentelni a témának, és azóta mind a jogszabályi környezet, mind az ellenőrzési gyakorlat, mind pedig az alkalmazott szakmai sztenderdek jelentős fejlődésen mentek át, mára kijelenthető, hogy a hazai transzferár-szabályozási és -alkalmazási környezet teljes mértékben illeszkedik a nemzetközi szinten elfogadott és követett gyakorlathoz. A transzferárazás pedig az egyik legfontosabb, legtöbb kihívást rejtő adózási területté nőtte ki magát. 

Szakmai tartalom (Girászin János/Szabó Ákos/Szabó Rudolf – Niveus Consulting Group)

I. A transzferárazás koncepciója és rövid története

• A piaci ár meghatározásának szempontjai

• A funkcionális elemzés

• A piaci ár meghatározásának módszerei

• Összehasonlító adatforrások és összehasonlító elemzés 

II. A hazai transzferár szabályozás

• Kapcsolt vállalkozás definíciók

• A transzferár dokumentációs kötelezettség meghatározása

• A transzferár nyilvántartás

• Transzferár adatszolgáltatási kötelezettség a társasági adóbevallásban

• Országonkénti jelentés (CBCR – Country-By-Country Reporting) 

• Transzferár-korrekció

• Mulasztási bírságok a transzferár nyilvántartás kapcsán

• Kapcsolt vállalkozás be-, illetve kijelentési kötelezettségének elmulasztása

• A transzferárazás kapcsolata más adónemekkel

• Apa-eljárás

III. Adóellenőrzések

• Adóellenőrzések kezdeti lépései

• Ellenőrzési típusok

• Az ellenőrzések menete

• Az ellenőrzésekkel kapcsolatos gyakorlati tapasztalatok

Az előzőekben részletezett szakmai tartalom mellett a releváns jogszabályokat és nemzetközi iránymutatásokat, ajánlásokat, bírósági döntéseket, felmerült szakmai kérdéseket, válaszokat is sorra vesszük; illetve azért, hogy egy átfogó képet nyújtsunk, könyvek, szakcikkek és népszerű webinárium, podcastek is elérhetőek a Modulban.

Könyvek:

A nemzetközi adóügyi együttműködés szabályozási keretei és gyakorlata (dr. Őry Tamás):

https://shop.wolterskluwer.hu/termek-reszletek/ado/ado-1/a-nemzetkozi-adougyi-egyuttmukodes-szabalyozasi-keretei-es-gyakorlata.p1922/NOV1040.v9435

A jövedelem- és vagyoni típusú adók (Békés Balázs / Halász Zsolt / Szabó Ildikó / Varga Erzsébet):

https://shop.wolterskluwer.hu/termek-reszletek/ado/ado-1/a-jovedelem-es-vagyoni-tipusu-adok.p1823/NOV1032.v9221

Szakcikkek:

Adó-kódex 2023/9.: A szektorális adók szabályozása

Adó-kódex 2023/6.: Adóhatósági ellenőrzések 2023

Adó-kódex 2023/5.: Átalányadózás, kata és kiva szabályok 2023-ban

Adó szaklap 2023/5.: Év végi zárás/év eleji nyitás – a társasági adó szempontjából

Webinárium:

Növekvő terhek és kockázatok - Az új transzferár szabályozás bemutatása – 2023.02.21.

Podcastek:

Adó Online Podcast: Elemezzük a legfontosabb transzferár-változásokat

Adó Online Podcast: Jó tanácsok transzferárazáshoz